本网讯 日前，定远县审计在国有企业资产负债损益情况审计中，聚焦企业内控管理核心环节，充分发挥审计监督作用，为强化国企风险防控、夯实经营管理基础提供坚实保障。

一审制度“有无”，健全制度体系。重点审查是否按业务领域构建覆盖决策、执行、监督全流程的内控制度体系，是否针对采购、投资、资金、资产等关键环节制定管控办法，是否实现“业务开展到哪里，制度覆盖到哪里”。审计过程中，通过全面梳理业务流程与制度清单，精准锁定制度缺失、空白领域，及时向企业发出审计建议，督促限期制定完善，确保内控体系与审计监督重点同频共振，实现监督无盲区、管控无死角。

二查制度“优劣”，提升制度质效。深入核查现有制度是否符合法律法规及监管要求，是否结合企业发展实际，是否形成“制定—评估—优化”完善机制。针对审计发现的条款滞后、衔接不畅、可操作性差等制度短板，主动协助企业分析问题根源，推动制度修订完善，确保内控体系与企业生产经营管理需求适配，真正实现制度科学合理、务实管用。

三看制度“虚实”，压实制度刚性。严格检查制度执行是否到位，是否存在“纸上谈兵”“束之高阁”现象，关键岗位人员是否熟悉制度要求、严格履职尽责。对审计发现的有令不行、有禁不止等违规行为，及时督促整改，确保内控要求与审计整改要求层层传导、刚性执行，切实将制度优势转化为企业治理效能。（王苏皖）